Binance Tax基础知识：成本基础和洗售规则

成本基础是税收中的一个基本概念，用于计算加密货币等出售资产的损益。Binance Tax支持四种最常见的加密货币资产成本基础的计算方法，分别是：FIFO、LIFO、ACB和WAPP。洗售规则阻止投资者对售出后不久重新认购的资产征收税收优惠。币安目前致力于实现对Binance Tax洗售规则的支持。计算个人加密货币税学习成本基础和洗售规则的基础知识以及Binance Tax如何估算个人税款。无论您是加密货币投资领域的新手还是经验丰富的专业人士，了解成本基础和洗售规则至关重要，以免不慎出现税务纰漏并导致缴纳罚款。简言之，成本基础是购入资产的原始价格，而洗售规则则阻止投资者对售出后不久重新认购的资产享受税收优惠。本指南涵盖了需要了解的成本基础的相关内容，包括四种Binance Tax热门的支持方法以及洗售规则。什么是成本基础？成本基础是税收中的一个基本概念，用于计算股票或房地产等出售资产的损益。加密货币资产也不例外。简单来说，成本基础是指资产的原始买入价格加上买入时的额外成本，如佣金等其他费用。例如，当您在币安购买资产时，初始成本基础包括资产的买入价格以及币安平台收取的0.1%交易费用。损益的计算方法是从资产的卖出价格中减去成本基础。由于股票或加密货币等可互换的资产缺乏唯一标识符，往往难以确定其成本基础。在这种情况下，成本基础的计算方法尤为重要，而且这种方法会显著影响出售资产时应缴的税额。加密货币交易者和投资者务必了解各种可用的计算方法，及其相关税务司法管辖区可以接受的方法。Binance Tax的四种成本基础方法Binance Tax支持四种热门方法来确定加密货币交易者和投资者使用的成本基础，这些方法是：FIFO、LIFO、ACB和WAPP。1.先进先出(FIFO)FIFO，即先进先出，假设最先购入的资产也是最先售出的资产。因此，售出资产的成本基础是基于投资组合中最早购入资产的买入价格。例如，我们假设一个人在1月1日购入100个代币，在2月1日又购入100个代币。接下来，此人在3月1日卖出150个代币。如果采用FIFO法，可以假设1月1日先购入的100个代币以及2月1日购入的50个代币均已售出。FIFO法相对容易计算，是税务司法管辖区最常见的方法。不过，如果最早购买的资产价值大幅升值，有时与其他方法相比，这种方法需要缴纳更高的税费。2.后进先出(LIFO)LIFO，即后进先出，假设后购入的资产是最先售出的资产。价格上涨时，采用LIFO法比较有利，您可以通过这种方法售出先购入的资产（可能是成本较高的资产）。这种方法通常会获得较小的收益，同时将较大的收益留待将来处置。例如，我们假设一个人在1月1日购入100个代币，在2月1日又购入100个代币。接下来，此人在3月1日卖出150个代币。如果采用LIFO法，可以假设2月1日后购入的100个代币以及1月1日购入的50个代币均已售出。在某些情况下，LIFO法可以实现较小的收益，从而降低税收，是一种比较有利的方法。也就是说，LIFO也会导致长期持股的成本基础价值降低，最终导致之后的税收增加。3.平均成本基础(ACB)ACB，或平均成本基础，涉及到所有购入资产的总成本，并将其除以拥有资产的总数，得到每项资产的平均成本。资产出售时，按每项资产的平均成本计算成本基础。例如，我们假设一个人在1月1日购入100个代币，每个代币3美元，然后在2月1日再次购入100个代币，每个代币5美元。200个代币的投资总成本为800美元；因此，每个代币的平均成本为4美元。如果这个人之后以1000美元的价格售出100个代币，那么ACB下的收益即为1000美元减去400美元（100个代币 x 4美元）。ACB方法简单明了，可以自动计算以不同价格购入资产的平均成本。不过，要注意的是，ACB并不一定是最能省税的方案，尤其是在较长时间内以不同的价格购入资产。4.加权平均买入价格(WAPP)WAPP，或加权平均买入价格通常用于法国等司法管辖区，在这些司法管辖区，加密货币对加密货币的交易不构成应税事件。税收只适用于加密货币转换为法定货币或交换商品/服务的情况。WAPP的计算方法是将个人投资组合中所有加密货币资产的总买入价格，乘以卖出价格，再除以投资组合在销售日期的总价值。例如，假设一个人以30,000美元的价格购入了2个比特币，然后用1个比特币兑换10个以太币。当投资组合总价值为50,000美元时，这个人以10,000美元的价格卖出5个以太币。为了通过WAPP计算成本基础，我们将原始买入价格（30,000美元）乘以卖出价格（10,000美元），再除以投资组合总价值（50,000美元）。接下来得到如下计算结果：30,000 x 10,000 / 50,000 = 6,000。因此，由此产生的收益为4,000美元（10,000美元减去6,000美元）。免责声明虽然Binance Tax支持利用上述四种成本基础方法来计算估值，但您必须认识到，某些方法在您所在司法管辖区的税务机关是不可用的。例如，美国国税局(IRS)就将加密货币资产视为财产。这一条例与您所在的国家/地区有所不同。在申请报税之前，务必向独立的税务专业机构核实确定成本基础的正确处理方法。什么是洗售规则？洗售规则是旨在防止纳税人在出售或交易亏损资产后不久又以相同或相似的价格购买同一种资产，从而利用亏损获利的规定。洗售规则也被称为“住宿加早餐规则”、“表面损失规则”、“替换购买规则”或“出售和回购规则”。对于交易者来说，了解这些规则及其如何影响纳税义务至关重要。洗售规则不仅局限于股票等传统资产，而且也适用于加密货币。处理洗售的方法因地区而异，其中一种方法是：不允许计算亏损。通过调整刚刚购入的资产成本基础来延缓损失。将出售资产的成本基础与刚刚购入资产的成本基础相匹配。虽然方法不同，但洗售规则的目标大致相同，都是为了：防止纳税人操纵投资损失从而进行逃税。关于Binance Tax的洗售规则币安用户应注意，Binance Tax目前不支持洗售规则。币安致力于在未来升级中增加对洗售规则的支持。免责声明应当咨询独立的税务顾问，以了解所在税务司法管辖区范围内对洗售规则的正确处理方法。务必审核Binance Tax报告中关于持有期的估算，并提请独立税务顾问重点留意符合此类规则的交易。体验当前的Binance TaxBinance Tax可在币安网页版使用。只需点击一下，即可将币安个人交易（不包括合约和非同质化代币）导入我们的计算器，并根据所在司法管辖区估算个人纳税义务。目前，币安致力于实现对洗售规则的支持，并且在币安之外也会支持您所中意的加密货币网络和钱包。与此同时，欢迎在币安产品反馈板留下改进建议。延伸阅读Binance Tax：让您的纳税季更轻松缴纳加密货币税可惠及个人及整个Web3行业如何通过Binance Tax生成税务报表